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合肥税务备案后常见的会计做账问题
来源:志宸财务 作者:志宸小编 时间: 2018年02月07日 浏览:
文章导读:印花税如何进行账务处理?防伪税控系统的480元和技术维护费280元服务费怎么做账?我单位卖了一辆旧车,在旧车交易市场取得二手车交易统一发票,我单位财务上应该做何处理啊?小规模...

  一、印花税如何进行账务处理?

  根据财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会2016年22号)文件相关规定,账务处理如下:

  借:税金及附加

  贷:应交税费——应交印花税

  借:应交税费—应交印花税

  贷:银行存款

  二、防伪税控系统的480元和技术维护费280元服务费怎么做账?

  根据财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会2016年22号)文件相关规定:

  1、发生购买时账务处理:

  借:管理费用 760

  贷:现金/银行存款 760

  2、全额抵减时账务处理:

  借:应交税费-应交增值税(减免税额) 760

  贷:管理费用 760

  备注:小规模纳税人无需设置减免税额明细科目。

  三、我单位卖了一辆旧车,在旧车交易市场取得二手车交易统一发票,我单位财务上应该做何处理啊?

  1、将固定资产清理时的账面价值转入“固定资产清理”

  借:固定资产清理

  累计折旧

  固定资产减值准备

  贷:固定资产

  2、支付清理费

  借:固定资产清理

  贷:银行存款

  3、固定资产处置回收价值

  借:其他应收款、银行存款或原材料

  贷:固定资产清理

  应交税费——应交增值税(销项税额)「如果是简易计税,二级科目为简易计税」

  4、固定资产处置实现盈余时

  借:固定资产清理

  贷:营业外收入

  5、固定资产处置形成亏损时

  借:营业外支出

  贷:固定资产清理

  四、小规模人力资源公司开具咨询费,劳务费发票如何进行账务处理?

  1、开具咨询费发票后的账务处理:

  借:银行存款/库存现金/应收账款

  贷:主营业务收入

  应交税费——应交增值税

  2、采用差额计税,全额开具了劳务费发票后的账务处理:

  借:银行存款/库存现金/银行存款

  贷:主营业务收入

  应交税费——应交增值税

  同时支付给劳务派遣员工的工资福利保险后,确认成本:

  借:主营业务成本

  应交税费——应交增值税

  贷:银行存款/库存现金

  五、已经购买的固定资产,发票未到,如何进行处理?

  对于暂估入账固定资产的折旧按照《企业会计准则第4号—固定资产》应用指南以下规定处理:(二)已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,应当按照估计价值确定其成本,并计提折旧;待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不需要调整原已计提的折旧额。

  六、预缴增值税如何进行账务处理?

  关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会〔2016〕22号)文件相关规定预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时,借记“应交税费——预交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。月末,企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。

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