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合肥股权转让要交哪些税?增值税、企业所得税
来源:志宸财务 作者:志宸小编 时间: 2018年01月24日 浏览:
文章导读:股权转让也要纳税,还不止一种,共涉及4种:印花税、增值税、企业所得税、个人所得税。...

  股权转让也要纳税,还不止一种,共涉及4种:

  印花税、增值税、企业所得税、个人所得税。 股权转让也要纳税,还不止一种,共涉及4种:

  印花税、增值税、企业所得税、个人所得税。

  1、印花税

  上文说到,股权转让要签股权转让合同或协议,而法规规定交易合同是需要贴花缴纳印花税的。

  印花税是对签订股权转让合同的双方征收的,双方都需要缴印花税。

  需要注意的是:

  被投资企业不用缴印花税,也没有代扣代缴的义务,由股权转受双方自己完成。

  税率:万分之五

  计算公式:应纳印花税额=合同所载金额总额*5/10000

  小栗子:

  某合伙企业由3人合伙,现A要退出,将股权全转让给B,合同载明转让价款为10万。那么A和B都需要缴纳印花税额多少?

  印花税额=10万*5/10000=50元

  印花税可以按次申报也可以就按时间段汇总后统一申报。

  一般个人或个体工商户都是按次申报,即签完一份合同后,带着合同去主管地税局办理。

  而增值税纳税人可以根据自己的增值税申报周期申报印花税,即若你是一个月申报一次增值税,那也一个月申报一次印花税,若你是一个季度申报一次增值税,那也一个季度申报一次印花税。

  2、增值税

  实务中,最常见的股权转让是个人或企业作为持股主体,转让自己持有的未上市企业(公司与合伙企业)的股权,而这几种情况都不属于增值税征收范围(如下图圈红)。

  从上图我们可以看出只有企业转让上市公司的股权才需要按照金融商品转让缴纳相应增值税。

  而金融商品转让的增值税税率,一般纳税人为6%,小规模纳税人为3%。

  注:由于上市公司股权转让话题较大,暂且不多论述。

  3、企业所得税

  股权转让的税收中,增值税针对上市公司,印花税是小头,占大头的也是大家最关心的是所得税。

  所得税是针对股权转让方的,至于到底是企业所得税还是个人所得税就要看转让方是企业还是个人了。

  股权转让双方,主要分以下几种情况:

  持股主体是企业,转让给个人

  持股主体是企业,转让给企业

  持股主体是个人,转让给个人

  持股主体是个人,转让给企业

  以上1、2种情况持股主体企业需要缴纳企业所得税。

  税率:25%

  小快小贴士:

  由于政策税收优惠,

  符合条件的小型微利企业,企业所得税税率是20%

  高新技术企业,企业所得税税率为15%

  计算公式:企业应纳所得税额=(转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用)*25%

  小快小栗子:

  某有限公司的注册资本是5000万,A公司在该公司占股40%,现要将其中20%以2000万的总价款转让给B,转让过程中所支付的相关合理费用忽略不计,那么A公司需要缴纳企业所得税额多少?

  企业所得税额=[2000万-(5000万*20%)]*25%=250万。

  小快小贴士:

  实务中,转让方股权转让所得的认定是一个很麻烦的问题,要厘清股息、未分配利润等等,对此小快会在以后的文章中详述。

  4、个人所得税

  上述3、4种情况的持股主体个人需要缴纳个人所得税。

  税率:20%

  计算公式:个人应纳所得税额=(转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用)*20%

  法规规定:

  股权转让的个人所得税,要以股权转让方为纳税人,以受让方为代扣扣缴义务人。

  这跟增值税刚刚相反,增值税是卖方代扣代缴买方的增值税,股权转让个人所得税是买方代扣代缴卖方的所得税。

  小快小栗子:

  某合伙企业由3人合伙,A入伙时出资5万,现A要退出,将股权转让给B,合同载明转让价款为10万,转让过程中支付了中介服务费等5000。那么B需要代扣代缴的A的个人所得税额多少?

  个人所得税额=(10万-5万-5000)*20%=9000元。

  股权转让的个人所得税还有一个重要的点就是,纳税申报的时间。

  转让方和受让方应在签订股权转让协议并完成股权转让交易之后,至企业变更股权登记之前,到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报;

  然后持税务机关开具的完税凭证(或免税、不征税证明)到工商局办理股权变更登记手续。详细情况请咨询志宸财务0551-65296373!我们将竭诚为您服务!

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